Простые числа: Теперь олигархи заплатят! (нет)
Всем привет! Вот сколько себя помню, столько слышу разговоры о грядущем левом повороте российской власти. Ведь Путин был членом КПСС, да ещё и офицером КГБ.
А его окружение? – Сплошь бывшие коммунисты и комсомольцы. Олигархи? – Ну да, есть они в России. Но это всего лишь вынужденная уступка хозяевам из Вашингтона. Сейчас как наберётся силы Русь-матушка, за зашнурует берцы, так тут же прогонит всех ставленников запада, вернёт заводы в общенародную собственность, возродит Советский Союз.
Но годы идут, вместо левого поворота нам подсовывают продолжение приватизации, повышение пенсионного возраста, коммерциализацию социальной сферы, рост налогов на труд, но красные охранители никак не унимаются: подождите, просто время ещё не пришло.
И тут вдруг раз, и случилось, серьёзно! Смотрим новостные заголовки этой осени и не перестаём удивляться:
Ярость Путина обрушилась на олигархов.
Путин отменил льготы нефтяникам.
Путин ввел мораторий на новые налоговые льготы нефтяникам.
Путин рассказал о планах по расширению приватизации. Ой…
Короче говоря, мы является свидетелями настоящего чуда. Слава пандемии, государство наконец схватило олигархов за парчину: денег теперь хватит на всё.
Но прежде чем на радостях наполнять стакан, давайте подумаем вот о чём: какие такие льготы отменил Путин? Разве в стране, где чекистский сапог давит на горло частному собственнику вообще есть какие-то преференции бизнесу? Оказывается, есть, и не малые.
Вообще, налоговые льготы являются неотъемлемой частью фискальной политики любого современного государства. Они позволяют отдельным компаниям, отраслям или социальным группам не уплачивать какой-то налог или сбор вообще, либо уплачивать их в меньшем размере. В казну поступает меньше денег – поэтому льготы ещё называют налоговыми расходами бюджета — однако при этом удаётся поддерживать приоритетные отрасли экономики.
В России правительство также активно предоставляет экономике налоговые преференции, объём которых растёт от года к году. По данным Минфина в 2019 г. общий объём льгот бизнесу превысил отметку в 3 трлн 200 млрд рублей. Это больше 8% консолидированного бюджета страны.
И это несмотря на то, что коммерческий сектор в России находится в весьма благоприятных условиях в сравнении со странами западного мира. Например, в нашей стране установилась более высокая степень эксплуатации труда. Вся добавленная стоимость, созданная в экономке, делится между трудом и капиталов в форме, соответственно, зарплат и прибыли.
Доля прибыли в ВВП у нас составляет 54,5%. Это означает, что наёмный работник получает лишь 45% созданной им стоимости. Это на два процентных пункта ниже, чем в среднем по Евросоюзу и значительно меньше, чем в Германии и Франции, где доля зарплат превышает 50%.
В рейтинге Doing Business по показателю лёгкости налоговой нагрузки на капитал Россия находится в верхней трети – 58 место из 190 – опережая, например, Францию и Бельгию.
Общий размер фискальной нагрузки на экономику, измеряемой как доля налоговых сборов в ВВП, в нашей стране в целом не велик – всего 32,7%, что ниже, чем в странах ОЭСР. Кроме в нашем бюджете, в отличие от большинства более-менее развитых стран мира, очень велика доля сырьевой ренты.
Если исключить нефтегазовые доходы из консолидированного бюджета, а из ВВП вычесть вклад добывающей промышленности, то налоговая нагрузка на остальные сектора экономики окажется ещё ниже – чуть более 28% ВВП.
Какие отрасли являются главными получателем налоговых льгот в России? Здравый смысл подсказывает, что ими, должны быть наукоёмкие предприятия, производители машин и оборудования, учреждения образования и науки, малый бизнес, на худой конец. Но не тут-то было.
Если распределить все существующие в России налоговые льготы по действующим ныне государственным программам, то кто же получит самый жирный кусок?
Догадаться было не трудно — воспроизводство и использование природных ресурсов 41% всех льгот, более 1 трлн 300 млрд рублей. К нему мы ещё вернёмся. На втором месте сельское хозяйство 15% всех льгот или 484 млрд рублей в 2019 году. Про эту многострадальную отрасль российской экономики, которая должна была расцвести благодаря политики импортозамещения, мы снимали ролик в прошлом году.
Третье место занимают резиденты Калининградской области, которая с 2018 года объявлена одной большой особой экономической зоной, то есть территорией пониженного налогообложения. Если сумма капитальных вложений инвестиционного проекта тут составляет более 50 млн руб. (для некоторых отраслей порог может быть снижен до 1 млн.), то компания освобождается на 10 лет от налога на прибыль, имущество, землю, а взносы во внебюджетные фонды (пенсионный, социальный и медицинский) составят — 7,6% вместо 30%. Также отменяются таможенные пошлины и акцизы на ввезенные комплектующие.
Счётная палата уже неоднократно признала результаты деятельности особых экономических зон не эффективными, сначала в 2016, потом в 2018 годах. За более, чем 10 лет их существования было создано всего 21,1 тыс. рабочих мест. Затраты государства на одно рабочее место составили почти 10 млн руб. Общий объем осуществленных резидентами ОЭЗ инвестиций — 218 млрд руб. или 33,5% от заявленного объема. Но главная проблема зон пониженных налогов в том, что не существует никаких процедур, которые препятствовали бы действующим компаниям перерегистрировать бизнес на их территории под новым юридическим лицом, осуществляя формальные инвестиции, например, в обновление оборудования.
Новые проекты не создаются, а действующий бизнес начинает платить меньше налогов. Нет ничего удивительного в том, что большинство регионов, вступивших на путь налоговой конкуренции, имеют дефицитные бюджеты. Дефицит бюджета Калининградской области в 2019 году составил 2 млрд руб., а налоговые доходы обеспечивали лишь 42% расходов бюджета.
Возвращаемся к главному получателю налоговых льгот — Программе воспроизводства и использования природных ресурсов.
Судя по описанию программы на сайте Правительства, она включает в себя широкий спектр задач: повышение геологической изученности территории России; обеспечение регионов водными ресурсами; экологическое оздоровление водных объектов, включая р. Волгу и так далее. Однако основной объём льгот для программы – 2/3 всей суммы – достается вовсе не экологам, а нефтяникам.
Стоит отметить, что степень выработанности запасов конкретного участка недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.
Расчёт производится по формуле, где в числителе дроби сумма накопленной добычи нефти, а в знаменателе — изначальные запасы.
Если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, то к налоговой ставки применяется понижающий коэффициент — 0,3. То есть если оценка начальных запасов была занижена, то добывающая компания автоматически получает льготы по НДПИ. Порядок пересмотра начальных извлекаемых запасов в результате переоценки законодательством не предусмотрен.
Второй вид льготы, получаемой нефтегазовым сектором, относится к расчёту экспортной пошлины. С ней ситуация вовсе с трудом поддаётся здравому смыслу.
Ну все вы помните, как президент и прочие чиновники, на серьёзных щах обещают отвязать экономику России от нефтяной трубы. Но при этом государство предоставляет льготу в 226 млрд рублей на вывоз из страны сырой нефти.
Сырой, Карл! Ещё раз: льготы на развитие науки и технологий – 134 миллиарда, льготы на экспорт сырой нефти – 226 миллиардов.
Официально это объясняется заботой о развитии нефтепереработки. Дескать, НПЗ совсем зажрались, закупая сырьё значительно дешевле европейских конкурентов, и не развивают производство. Однако на деле ключевым фактором, стимулирующим переработку нефти внутри страны, является экспортная альтернатива.
На графике видно, как мощности нефтепереработки после провала 90-х продолжали медленно сокращаться и в 2000-е, когда недостатка инвестиций отрасль не испытывала. И только вместе с первыми провалами нефтяных цен, которые стали возникать вместе с мировым кризисом 2008 года, началось некоторое восстановление.
В планах правительства — снизить экспортную пошлину на нефть до нуля к 2024 году с одновременным повышением НДПИ. Естественно, это создаст дополнительные стимулы нефтяным компаниям гнать сырьё за границу. Уже сегодня это приводит к образованию искусственного дефицита нефтепродуктов на внутреннем рынке и их удорожанию. Цена на внутреннем рынке начинает выравниваться с внешней. Значит, не далёк тот день, когда мы будем платить те же полтора евро за литр, что и европейцы.
Сверхпривлекательные условия экспорта привели к тому, что за границу сегодня направляется три четверти добытой российской нефти. Об этом мы записывали отдельный ролик.
Ещё 86 млрд рублей бюджет недополучает из-за льготной пошлина экспорт газа в Турцию по газопроводу «Голубой поток». Он был запущен в 2003 году, а льготный период планировался до 2016 год. Однако окупаемости к 2016 году так и не наступило и льготы были продлены.
Такой масштабный объем налоговых льгот нефтегазовому сектору вызывает немало вопросов. Начнём с того, что в даже в условиях затянувшегося застоя российской экономики ТЭК является наиболее успешной среди всех её отраслей.
Даже в условиях резкого падения цен на углеводороды в 2014 г. российские нефтегазовые компании получили суммарную прибыль в почти в 2 трлн рублей, что составило 98% прибыли, извлечённой 500-ми крупнейшими корпорациями России. Добыча полезных ископаемых является флагманом по привлечению инвестиций в основной капитал.
Доля этой отрасли выроста с 14 до 18 процентов под разговоры о разложении отечественной промышленности, вставании с колен и импортозамещении.
Характерно, что даже в не самые благоприятные с точки зрения динамики нефтяных цен десятилетие инвестиции в добывающие отрасли росли быстрее, чем в среднем по экономике.
И на этом фоне государство продолжает активно поддерживать сырьевых олигархов налоговыми льготами. Впрочем, не только ими. Уже много лет государство силами Центрального банка и Минфина оказывает скрытую поддержку. Накопление избыточных золотовалютных резервов искусственно девальвирует рубль и позволяет экспортным корпорациям – а это преимущественно сырьевые компании – выгодно продавать долларовую выручку внутри страны.
Эта поддержка, нетрудно догадаться, берётся не из воздуха: недополученные с нефтегазового сектора налоги означают или их повышение для остальных отраслей экономики и граждан, или сокращение бюджетных расходов, которое обычно выражается в урезании социальных расходов бюджета. Девальвированный рубль также лишь перекачивает деньги на счета корпораций из карманов граждан, которые вынуждены платить больше за импортные товары и те продукты, которые произведены с применением иностранных станков, технологий и комплектующих.
Несмотря на все вышесказанное, российская власть не собирается отказываться от выбранной стратегии.
В утверждённой в мае 2019 года «Доктрина энергетической безопасности России» к ключевым рискам отнесена в том числе и «чрезмерная финансовая нагрузка» на топливно-энергетические компании, возникающая из-за роста налогов, таможенных пошлин и других платежей, а также низкая эффективность мер по их поддержке и избыточность требований экологической безопасности. Иными словами, это означает, что нефтяные олигархи будут и дальше наращивать своё благосостояние за наш с вами счёт, пользуясь при этом всемерной поддержкой со стороны высшего чиновничества
И всё же, что случилось этой осенью? На кого обрушилась путинская ярость и кого и как собираются лишить налоговых льгот? Не буду затягивать интригу, ведь большинство зрителей наверняка сразу догадались, что дело тут не чисто и вряд ли государство, обслуживающее интересы олигархов, станет ущемлять их интересы. Хотя новостные заголовки могли сбить неподготовленного читателя с толку.
Например, заголовок, висящий в топе Яндекса, утверждал, что пересмотр налоговых льгот сократит прибыли нефтяников аж на 1 триллион 150 млрд рублей.
В условиях экономического кризиса, вызванного пандемией, государство действительно отчаянно ищет источники пополнения бюджета. Для этого пришлось даже провести реформу налогообложения топливно-энергетического комплекса, главный пункт которой – отмена льгот в виде понижающего коэффициента к НДПИ для выработанных месторождений, а также сверхвязкой нефти.
Взамен нефтяным компаниям было предложено на налог на дополнительный доход — сокращённо НДД. Ставка налога составит 50%. Он взымается с выручки от продажи нефти за вычетом расчетной экспортной пошлины и расходов на транспортировку, а также фактических капитальных и операционных расходов, т.е., по сути, с прибыли.
В 2019 году налог был введён в пилотном режиме, а с 2021 года так называемый периметр его действия увеличится до 230 млн тонн (около 48% добычи нефти в стране). Введение НДД, по сути, означает отмену льгот для сложных месторождений. Как уже было сказано, это обстоятельство сократит прибыль нефтяных компаний более, чем на триллион рублей. Однако тем, кто добровольно перейдёт на новый налог, государство сделает хорошую скидку – налоговый вычет в размере 20% НДПИ.
Раньше: НДПИ + льготы для сложных месторождений. Сейчас: НДД + НДПИ*0,8.
Кроме того, старые, так сказать, универсальные налоговые льготы, государство заменяет на множество индивидуальных послаблений.
Так, «Роснефть» получила 12-летний налоговый вычет из НДПИ для своего Приобского месторождения и Ванкорского кластера. «Газпром нефти» достался трёхлетний вычет по Новопортовскому месторождению. А для «Татнефти» налог не будет взиматься с его крупнейшего актива — Ромашкинского месторождения. Всего по экспертным оценкам это компенсирует нефтегазовому сектору 500 млрд рублей из тех потерь, которые он понесёт в связи с налоговой реформой. Итого бюджет изымет у нефтянки дополнительно 650 млрд рублей.
Звучит всё равно солидно. Такой суммы хватит на то, чтобы вдвое увеличить расходы федерального бюджета на здравоохранение на уровне 2019 года. Но правда, есть одна проблема. 650 миллиардов — это не в год.
Такую сумму нефтяники перечислят в бюджет за 5 лет, т.е. в период с 2021 по 2025. Делим значение на 5 и получаем лишь по 130 млрд в год. Этих денег правительству хватит разве что на физкультуру и спорт. А для самих нефтяных компаний такая реформа будет не слишком обременительной. 130 миллиардов это всего 5% от совокупной чистой прибыли пяти крупнейших нефтяных компаний России в 2019 год.
При этом остальные преференции сырьевых компаний сохраняются: льготы по экспортным пошлинам, преимущества дешёвого рубля, смешные налоговые ставки на доходы собственников и топ-менеджеров сырьевых компаний. Эти аспекты экономической политики государства остаются незыблемыми. Вот такой он — левый поворот Путина.