Как правильно устроиться на работу без заключения трудового договора? Приём на работу как самозанятых, ИП

Современная экономическая действительность подразумевает различные формы трудовой или предпринимательской активности. Целью данной памятки является разъяснение особенностей осуществления деятельности в качестве наёмного работника, самозанятого и индивидуального предпринимателя. Попробуем разобраться, какой же правовой статус позволяет осуществлять трудовые права в полной мере.

Для начала необходимо указать, что Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введённым в порядке эксперимента (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ) Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Данный эксперимент проводится с 01.01.2019 до 31 декабря 2028 года включительно. Стать плательщиками НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников по трудовому договору, которые осуществляют реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Самозанятый

Как правило, статус самозанятого приобретают люди, осуществляющие деятельность по:

продаже продукции собственного производства;
оказанию косметических услуг на дому;
изготовлению кондитерских изделий;
фотосъёмке, видеосъёмке на заказ;
организации свадеб, дней рождения, юбилеев, концертов, экскурсий и др.;
перевозке пассажиров (таксисты, водители), а также осуществляющие другие виды деятельности.

В ст. 4 ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» указаны лица, которые не вправе применять данный режим. К таковым относятся:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;
лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

Таким образом, ограничения на применение данного налогового режима связаны, как правило, либо со спецификой конкретного вида деятельности, заниматься которой возможно только после получения определённой разрешительной документации, либо с деятельностью в интересах другого лица. Одним из основных ограничений является максимальный доход лица — не более 2,4 миллиона рублей в год.

Говоря об отличии деятельности в качестве самозанятого от работы по трудовому договору, в первую очередь необходимо указать на следующее. К условным плюсам деятельности самозанятого возможно отнести относительно небольшую процентную ставку: самозанятые платят 4% при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с юридическими лицами. Это меньше 13-процентного НДФЛ. Именно такой процент, как правило, удерживают работодатели. Кроме того, самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов.

Безусловно, у этих положительных аспектов есть и своя отрицательная сторона. Например, отсутствие оплачиваемых отпусков, больничных, декретных выплат, пенсионных отчислений. В этом смысле работа по трудовому договору предполагает более полную правовую защиту, хотя и формальную.

Индивидуальный предприниматель

Что касается статуса индивидуального предпринимателя, то он отличается от статуса самозанятого тем, что ИП может нанимать работников. Кроме того, для предпринимателя открыто больше возможностей для ведения бизнеса, в том числе из-за высокого лимита доходов. Надо также иметь в виду, что индивидуальный предприниматель платит взносы не только за работников, но и за самого себя. По общему правилу, ставки за сотрудников составляют: страховые взносы — 30%; НДФЛ — от 13 до 22%, в зависимости от размера дохода. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. К доходам физлиц — налоговых резидентов применяются следующие ставки:

13% — с доходов до 2,4 млн рублей;
15% — с доходов от 2,4 до 5 млн рублей;
18% — с доходов от 5 до 20 млн рублей;
20% — с доходов от 20 до 50 млн рублей;
22% — с доходов свыше 50 млн рублей.

Есть нюансы и для страховых взносов: взносы за каждого сотрудника платят по ставке 30%, пока его доход в течение года не превысит лимит — 2,225 млн рублей. После этого ставка снижается до 15,1% вместо 30%. Для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф страховых взносов — 15%. Его применяют только к выплатам, превышающим МРОТ. С дохода ниже МРОТ платят 30% страховых взносов. Кроме того, индивидуальный предприниматель платит имущественные налоги.

Сколько налогов придётся платить, зависит от системы налогообложения. Всего есть шесть систем, или режимов, налогообложения:

общая, или ОСНО;
упрощённая, или УСН;
автоматизированная упрощённая, или АУСН;
патентная, или ПСН, или патент;
единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН;
налог на профессиональный доход, или НПД.

Оценивайте свои риски и гарантии! Работа по трудовому договору на данный момент — самая защищённая форма реализации трудовых прав.

Заключайте трудовые договора!